Ik verbouw mijn woning. Kan dat tegen het btw-tarief van 6%?

Ja, als aan de volgende voorwaarden is voldaan:

• uw woning is 'ouder dan 5 jaar' (maatregel geldig tot 31/12/2010)
• uw woning dient uitsluitend als privéwoning of slechts een 'bijkomstig' gedeelte ervan dient om uw beroep uit te oefenen
• de werken (omvorming, renovatie, rehabilitatie, verbetering, herstelling, onderhoud) worden rechtstreeks aan de eindgebruiker (eigenaar of huurder) gefactureerd

Ik huur een woning. Kan ik werken tegen 6% laten uitvoeren?

Ja, als aan de voorwaarden is voldaan.

Ik ben eigenaar van een tweede verblijf. Ik wil renovatiewerken ( bijv. een nieuwe vloer laten leggen) uitvoeren. Kan dat tegen 6% btw-tarief?

Ja, als aan de voorwaarden is voldaan.

Ik gebruik 30% van mijn woning voor mijn beroep of bijberoep. Ik wil het dak van die woning volledig vernieuwen. Kan dat tegen 6%?

Ja, als aan de voorwaarden is voldaan.

Het gebouw dient immers hoofdzakelijk als privéwoning en de werken worden aan het geheel van het gebouw uitgevoerd.

Ik heb een strijkdienst in bijberoep. Daarvoor heb ik een aparte ruimte in mijn huis. Deze ruimte wil ik laten herschilderen. Kan dat tegen 6%?

Neen, er is niet aan alle voorwaarden voldaan.

De werken blijven beperkt tot het beroepsgedeelte, dus 21% btw-tarief.

Hoe bepaalt de btw-administratie de ouderdom van een woning?

De ouderdom van een woning wordt bepaald door de eerste ingebruikneming. Dat is de datum waarop de woning voor de eerste maal bewoond werd.

Voorbeeld

U laat in 2010 een herstelling aan uw privéwoning uitvoeren. Die herstelling komt slechts in aanmerking voor de toepassing van het tarief van 6% voor zover uw woning voor het eerst in gebruik werd genomen vóór 1 januari 2006.

Kan iedereen het verlaagd btw-tarief 6% genieten?

U moet 'eindgebruiker' (= eigenaar of huurder) zijn om het verlaagd btw-tarief te kunnen genieten (zie ook Ik verbouw mijn woning. Kan dat tegen het btw-tarief van 6%?).

Wat moet op de factuur vermeld zijn?

Op de factuur moeten alle elementen vermeld worden die de toepassing van het verlaagde tarief rechtvaardigen.

Hiervoor moet u als bouwheer aan de aannemer een attest, onder welke vorm ook, overhandigen dat de nodige inlichtingen bevat om de factuur te kunnen opstellen. Hierin moeten zeker de definitieve bestemming van het gebouw en de eerste gebruikname zijn opgenomen.

» De btw-aangifte bij grote verbouwingen

Wat moet ik doen op het vlak van btw als ik een woning grondig verbouw?

Uw gemeente of stad levert u voor de verbouwing een stedenbouwkundige vergunning af. Zij licht de btw-administratie in die u op haar beurt een btw-aangifte toestuurt (speciale aangifte 106.3).

Alles over deze btw-aangifte vindt u onder het hoofdstuk 'Bouwen'

» Het btw-tarief bij grote verbouwingen

Mijn privéwoning is ouder dan 5 jaar. Ik ga ze grondig verbouwen. Ik breid mijn woning uit qua oppervlakte. Wat is het btw-tarief?

Als de oppervlakte van het oude gedeelte dat overblijft groter is dan de helft van de totale oppervlakte van de woning na de uitvoering van de werken, wordt het btw-tarief van 6% toegepast.

Schematisch

Indien u twijfelt, aarzel niet om uw plaatselijk btw-kantoor te raadplegen.

Mijn privéwoning is ouder dan 5 jaar. Ik ga ze grondig verbouwen. De bestaande muren worden grotendeels vervangen. Wat is het btw-tarief?

De toepassing van het tarief van 6% bij een grondige verbouwing van een privéwoning wordt niet betwist wanneer de renovatiewerken op een relevante wijze steunen op de oude dragende muren (inzonderheid de buitenmuren) en, meer algemeen, op de wezenlijke elementen van de structuur van het te renoveren gebouw.

» Het btw-tarief bij kleinere verbouwingen

Ook wanneer geen stedenbouwkundige vergunning nodig is, kunt u verbouwen tegen het btw-tarief van 6%. Onderstaande lijst is niet-beperkend.

Voor welke renovatiewerken geldt, indien aan de voorwaarden is voldaan, het btw-tarief van 6%?

Werken aan de binnenkant van de woning

• sanitair (wc’s, bad, douche, lavabo …) aangesloten op de waterleiding of de riolering, bijhorende vaste badkamerkasten op maat, vaste ventilators en luchtverversers in de badkamer
• nieuwe elektriciteit (leidingen, stopcontacten …)
  Voor verlichtingsarmaturen en bijhorende lampen geldt het btw-tarief van 21%, behalve wanneer die armaturen volledig ingewerkt zijn in het plafond.
• een elektrische bel, vaste brandalarmtoestellen, vaste alarmtoestellen tegen diefstal, huistelefooninstallatie (indien blijvend verbonden aan de woning)
• centrale verwarming of airconditioning met alle toestellen inbegrepen
  De levering met plaatsing van kachels, radiators, individuele convectors op hout, kolen, olie, gas of elektriciteit kan het btw-tarief van 6% genieten op voorwaarde dat:
  • deze apparaten verbonden zijn met de schoorsteenpijp of met een andere afvoer voor gassen of rook naar buiten
  • en/of ze zijn aangesloten op leidingen voor de aanvoer van energie
  Elektrische convectors moeten rechtstreeks en blijvend zijn aangehecht aan de elektrische installatie van het gebouw. Voor elektrische convectors die enkel via een stopcontact zijn aangesloten, geldt het btw-tarief van 21%.
• isolatie van de woning
• wandbekleding, vloerbekleding (tegels, laminaat …) die wordt vastgemaakt of ter plaatse op maat wordt gesneden volgens de afmetingen van de te bedekken oppervlakte
• een nieuwe schouw, open haard
• een keuken bestaande uit opbergkasten, gootsteen, afzuigkap …
  Voor inbouwtoestellen zoals oven, microgolf, kookplaat, gas- of elektriciteitsfornuis, koelkast, diepvriezer, vaatwasmachine, wasmachine en droogkast geldt steeds het btw-tarief van 21%.
• opbergkasten die onroerend van aard zijn, bijv. als scheidingswand tussen twee kamers
• het afkrabben en vernissen van parketvloeren
• de binnen- en buitenschilderwerken en het behangen

Werken aan de buitenkant van de woning

• vernieuwen van de voorgevel van de woning door haar te bepleisteren, er een nieuwe baksteen voor te plaatsen, het mos te verwijderen, te hervoegen, het verwijderen van aanslag op gevels door zandstralen of een andere methode
• luiken, rolluiken en rolgordijnen aan de buitenkant van het gebouw
• een veranda aan uw woning
• een pergola indien ze deel uitmaakt van de eigenlijke woning
• een terras grenzend aan de woning
• een garage of bijkomende garage die deel uitmaakt van de woning zodanig dat ze gebruikt wordt door de bewoners

Onderhoud van de woning

• het vegen van schoorstenen, het ontstoppen van riolen en leidingen
• onderhoudswerken aan liften en aan installaties voor centrale verwarming, zelfs indien onderschreven door een abonnement
• reinigingswerken die de uitvoering van onderhoudswerken voorafgaan ( bijv. de reiniging van een te verven oppervlakte)

Algemeen

• de betaalde werkuren voor deze renovatiewerken
• onderhouden en herstellen van bovenstaande werken

Voor welke renovatiewerken geldt het btw-tarief van 21%?

• renovatiewerken aan een gebouw dat niet bedoeld is voor bewoning
• de gebruikelijke huishoudelijke reiniging die de netheid van de privéwoning tot doel heeft (stofzuigen vast tapijt, dweilen van de vloer, boenen van het parket, wassen van de ramen …)
• afbraakwerken die niet voorafgaan aan renovatiewerken, herstellingen of onderhoud
• renovatiewerken die geen betrekking hebben op de eigenlijke woning zoals:
  • tuinaanleg, afsluitingen tussen tuinen of percelen, tuinpaden
  • aanleg van en werken aan zwembaden, sauna’s, golfterreinen, vijvers, fonteinen
  • een terras op het einde van uw tuin, een tuinhuisje, een pad in de tuin
• U bent zelf heel handig. U voert de werken zelf uit met aangekochte materialen die u bijv. koopt bij een doe-het-zelfzaak. Deze aangekochte bouwmaterialen zijn belast tegen 21%.

Bij vragen of twijfels: aarzel niet om uw plaatselijk btw-kantoor te raadplegen.